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一周税务大事(10月28日-11月4日)

时间:2019-11-06 08:38来源:未知 作者:烟台思创 点击:

国内版

一、国家税务总局召开新闻发布会 减税降费红利持续释放 便民服务举措集成推出(关注度:★★★★★

10月30日上午,国家税务总局召开新闻发布会,主要介绍今年前三季度税务部门落实减税降费、组织税收收入、深化“放管服”改革、优化税收营商环境等情况。

前三季度减税降费“成绩单”出炉

据税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍,近日,今年第三季度申报“大征期”结束,税务总局及时完成了前三季度减税降费统计核算工作。今年前三季度,全国累计新增减税降费17834亿元,其中新增减税15109亿元,新增社保费降费2725亿元。新增减税主要包括增值税改革新增减税7035亿元(其中,去年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元,今年深化增值税改革减税5851亿元),小微企业普惠性政策新增减税1827亿元,个人所得税两步改革叠加新增减税4426亿元。

“今年实施更大规模减税降费政策对税收收入的减收影响较为明显。”蔡自力介绍,前三季度全国税务部门组织税收收入(已扣除出口退税)112658亿元,增长0.3%,增幅比去年同期回落12.9个百分点。前三季度,各行业门类税负水平,同比均实现不同程度的下降。比如,制造业新增减税4738亿元,占新增减税总额的31.36%,行业税负同比下降1.08个百分点;批发零售业新增减税3258亿元,占新增减税总额的21.56%,行业税负同比下降3.27个百分点。又如,建筑业,交通运输、仓储和邮政业共新增减税1179亿元,占新增减税总额的7.8%,这两个行业税负同比分别下降0.63和0.35个百分点。

减税降费促发展、激活力的效应进一步显现

蔡自力介绍,减税降费政策实施以来,税务部门在狠抓政策落实的同时,对政策实施效应进行了初步分析,结果显示,减税降费对稳定经济发展、激发创新创业活力等方面的作用日益显现。

 ——减税降费落地生根,稳定了经济发展预期。在国内外经济形势复杂多变的情况下,减税降费政策充分发挥了逆周期调节作用,更直接更有效地惠及广大纳税人、缴费人,稳定了经济发展预期。税务部门调查数据显示,92.2%的纳税人认为减税降费对企业生产经营活动产生了积极影响,提振了市场主体信心。

——研发投入快速增加,激发了科技创新活力。近年来,我国多次优化调整研发费用加计扣除等鼓励创新政策,使得企业有更多的资金用于研发创新。税务部门调查数据显示,前三季度,45%的制造业纳税人将减税降费红利用于增加研发投入。税务部门监测的10万户重点税源企业前三季度研发费用同比增长19.3%,增幅较2018年全年提高3.4个百分点。

——民营经济深享红利,增强了向好发展基础。税务总局数据显示,前三季度,包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元,占新增减税总额的64%,受益最大。小微企业普惠性减税政策受益对象大多是民营经济,前三季度,民营经济享受该政策新增减税1619亿元,占比为88.61%。前三季度,全国民营经济销售收入同比增长9.7%,快于整体增幅1.6个百分点,购进机器设备投资同比增长8.9%,快于整体增幅2.8个百分点。

——居民消费能力提升,拉动了社会消费增长。前三季度,个人所得税改革新增减税4426亿元,累计人均减税1764元。个人所得税的减少,直接增加了居民收入,提升了居民消费能力。税务总局数据显示,前三季度,反映居民消费活力的生活服务业销售收入增长16.2%,互联网批发和零售销售收入同比增长16.8%,分别高于三产销售增速4.7和5.3个百分点。

——市场主体活力激发,助力了社会就业稳定。前三季度,全国新增市场主体(含个体工商户)办理过涉税事项的有776.7万户,月均新增86.3万户。减税降费政策增强了创业的意愿,提高了市场主体活跃度,创造了更多的就业岗位。

此外,出口企业受益明显,经营压力得到了有效缓解。前三季度,出口企业累计享受减税2742亿元,同时受出口退税率两次提高的利好,出口企业增加出口退(免)税409亿元。

税务行政许可等事项办理程序再简化

税务总局税收宣传中心主任兼办公厅副主任、新闻发言人付树林介绍,为贯彻落实国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的决策部署,税务总局近日发布《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》,对仅保留的6项税务行政许可事项,从今年12月1日起,进一步简化办理程序,减轻办税负担,提高服务效率。

——压缩办理时间。对部分税务行政许可事项,在20个工作日法定办结时限的基础上,进一步压缩办理时间。比如,对纳税人延期申报核准、增值税专用发票最高开票限额审批等3个事项的办结时限压缩至10个工作日以内;对纳税人变更纳税定额核准事项的办结时限压缩至15个工作日以内。

——简并申请文书。对于纳税人延期缴纳税款、延期申报的核准事项,不再要求纳税人填报审批表或核准表,而是将有关内容并入《税务行政许可申请表》,实现“一表集成”。

——减少报送材料。对纳税人延期缴纳税款的核准事项,取消了延期缴纳税款报告、资产负债表等5项申请材料报送;对纳税人延期申报的核准事项,不再要求申请人单独报送情况说明,只需在申请表中简要填写相关信息即可。

——简化送达流程。对通过办税服务窗口向申请人直接送达税务行政许可文书,且申请人无异议的,只需申请人在文书末尾签名或盖章、注明收到日期即可,不需另行填写《税务文书送达回证》。

同时,为促进扩大对外开放,帮助非居民纳税人更好享受税收协定待遇,减轻纳税负担,税务总局还于近日修订发布了《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》,并自2020年1月1日起实施。与原办法相比,新办法享受待遇更加便利,报表更加精简,责任更加明晰。比如,《办法》大幅简化了非居民纳税人需填写的报表,不仅数量由原来的10张压缩为1张,而且填报的内容进一步简化,只需填报纳税人名称、联系方式等基本信息并作出声明即可。再如,《办法》规定,非居民纳税人享受协定待遇,实行“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式,即纳税人认为符合享受协定待遇的条件,无论是自行申报还是扣缴申报,除填报有关报表外,不需报送其他资料,一律改为留存备查。

积极构建褒扬诚信、惩戒失信的税收信用体系

“实施税收违法‘黑名单’和联合惩戒制度是税务部门优化执法方式、改善营商环境的重要措施。”付树林表示。近年来,税务部门积极持续推进税收违法“黑名单”和联合惩戒制度,着力构建褒扬诚信、惩戒失信的税收信用体系,取得明显成效。

——打击虚开骗税违法犯罪方面。自2018年8月税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行等四部委启动打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动以来,截至2019年9月,全国依法查处涉嫌虚开骗税企业17.63万户;通过严查“假企业”,认定虚开增值税发票835万份,涉及税额1558亿元;通过严打“假出口”,挽回税款损失162亿元,初步遏制了虚开骗税猖獗势头,有力保障了减税降费政策落实落地。

——落实税收违法“黑名单”制度方面。自2014年10月起公布“黑名单”案件以来,截至今年9月,全国税务机关累计公布30645件,其中仅今年前三季度公布的案件数量达14003件。税务部门将税收违法“黑名单”案件当事人全部纳入纳税信用D级范围,并依法采取更加严格的发票管理、出口退税审核等措施。

——推进联合惩戒工作方面。从2015年启动至2019年9月,税务部门已累计向相关部门推送税收违法“黑名单”信息39.3万户次,其中今年前三季度就推送19.27万户次。共有2.46万户次“黑名单”当事人被市场监管部门限制担任企业相关职务;2.5万户次“黑名单”当事人被金融机构限制融资授信;3万多户次“黑名单”当事人被限制取得政府供应土地、获取政府性资金支持等,有效震慑了重大税收违法失信案件当事人。

——落实信用修复制度方面。自2016年4月建立税收信用修复机制以来,截至今年9月,累计有1650户涉及偷逃税款的“黑名单”当事人,在主动缴清税款、滞纳金和罚款后,从“黑名单”公告栏中撤出,体现了信用监管对诚信纳税的引导作用。

在主题教育中推动便民服务举措落实落地

付树林介绍,在今年6-8月开展的第一批“不忘初心、牢记使命”主题教育中,税务总局聚焦纳税人和缴费人反映强烈的问题,分两批推出20条便民办税缴费措施,取消25项税务证明事项,修订出台《纳税服务投诉管理办法》等,从申报缴款、便捷办税、发票使用、跨部门合作等方面,优化服务体验,切实提升了服务质效。

从世界银行近期发布的《全球营商环境报告2020》来看,中国营商环境全球排名由去年的第46位上升至第31位,连续两年入列全球优化营商环境改善幅度最大的十大经济体。其中纳税指标排名在前两年提升的基础上,今年再度提升9位,实现“三连升”。世界银行认为,纳税指标排名提升的主要原因一方面是中国出台了更大规模减税降费政策措施;另一方面是中国税务部门在落实减税降费、持续推进纳税便利化改革等方面取得了明显成效。

从税务总局委托第三方开展的2019年纳税人满意度专项调查结果来看,全国纳税人满意度综合得分为84.42分,比2018年同口径得分提高1.44分,继续保持稳中有进的态势,超九成的企业纳税人满意度明显提升,12366纳税服务热线、办税服务厅服务、最多跑一次、申领增值税发票、纳税申报表等指标得分全面提升,说明各地税务机关围绕便民办税解难题,在主题教育中找差距、抓落实、促整改,确保各项改革措施落地生效,得到了纳税人和缴费人的认可。

“当前正在深入开展第二批主题教育,与第一批主题教育相比,税务部门参与的单位多、数量大,与纳税人、缴费人联系更直接、更紧密。”付树林表示,税务部门将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,按照国务院近日颁布的《优化营商环境条例》要求,进一步落实好前期出台的各项便民办税缴费新举措,努力实现办税负担更“轻”、办税时间更“短”、办税渠道更“广”、办税方式更“优”,持续打好政策惠民和服务便民的“组合拳”,进一步提升纳税人、缴费人享受政策红利和办税便利的双重获得感。(来源:11月1日,国家税务总局办公厅)

二、全国纳税服务规范和税收征管操作规范“升级版”11月1日起实施(关注度:★★★★★

记者从国家税务总局了解到,11月1日起,国家税务总局发布的《全国税务机关纳税服务规范》(3.0版)和《税收征管操作规范》在全国范围内施行。两个规范的落地实施,将进一步推进税收工作规范化、标准化建设,推动税收服务国家治理体系和治理能力现代化再提质增效。

据国家税务总局有关负责人介绍,在第一批“不忘初心、牢记使命”主题教育期间,税务部门针对纳税人缴费人反映的办税缴费难题,坚持问题导向,把“改”字贯穿始终,制定出台了两个规范。《全国税务机关纳税服务规范》(3.0版)从减少各类办税证明、简化办税流程、压减办理时间等方面,对现有规范进行了改进,进一步推动全国范围内税费业务办理的统一化、规范化、标准化,将为纳税人缴费人带来更加便利的办税体验。《税收征管操作规范》从“互联网+”“大数据”等信息化视角出发,统一业务标准,简化征管流程,实施后将实现业务事项和报送资料精简近50%,表证单书精简超过20%,更好地促进办税缴费提速减负。

国家税务总局新闻发言人付树林表示,当前正值第二批主题教育深入开展之际,税务系统将本着“最大限度便利纳税人缴费人,最大限度规范税务人”的原则,把抓好两个规范落实落细作为“为民服务解难题”的重要举措,进一步推动减税降费政策落地生根,提升纳税人缴费人享受政策红利和办税缴费便利的双重获得感。(来源:11月1日,国家税务总局办公厅)

三、部分先进制造业留抵退税政策陆续落地,“中国制造”再添新动力(关注度:★★★★★

2019年4月1日起,我国开始全面试行增值税留抵退税制度,这是继小微企业普惠性减税措施、深化增值税改革等减税降费措施落地后又一项重要减税政策。今年8月,财政部和国家税务总局又联合印发了《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第84号,以下简称84号公告),部分先进制造业纳税人退税门槛进一步降低,取消了“连续六个月有增量且第六个月大于50万元”和“退还比例60%”等规定。各地税务部门纷纷发力,推动政策落实落地,随着一张张税收收入退还书的开出,“中国制造”再添新动力。

在上海,随着上海市第一张“增值税期末留抵税额退还(2019)”税收收入退还书的开出,上海神添实业有限公司成为全市首家享受到新政优惠的企业。

此外,上海市电子税务局同步开通了受理功能,奕硕多媒体移动科技(上海)有限公司是全市首家通过电子税务局申请办理先进制造业留抵退税的企业,足不出户就提交了97万元的退税申请。

“我们是一家还处于创业初期的高新技术企业,每年研发费用投入巨大,产品生产周期长,导致留抵税额大幅增长。”奕硕多媒体移动科技(上海)有限公司财务经理张闯说,“这次的97万元留抵退税款大大缓解了现金流压力,而且只需要动动鼠标,红包就能到账,流程简单又快捷。”

在厦门,主营环境保护专用设备制造的厦门龙净环保技术有限公司获得退税427万元,成为厦门第一户享受到“部分先进制造业留抵退税政策”优惠的企业。“今年增值税税率下调后,我们公司实现减税100多万元。现在,在税务部门的辅导下又第一个拿到这笔427万元的增量留抵退税。我们中秋节前最后一天提交的退税申请,节后第二天退税款就到账了,大大缓解了我们资金压力!”该公司财务负责人冯婉如表示。

在之前的留抵退税政策下,企业一年最多只能申请两次退税,而按照调整后的政策,符合条件的先进制造业企业可以每月申请退税,从而加快了企业资金周转的速度。同时该政策对于每个月的增量留抵没有金额限制,有利于企业获得更多退税,以加快研发、进行产品改进和技术创新。

在山西,近日,随着第一张退税额4722万元的“增值税期末留抵税额退还”税收收入退还书的开出,中条山集团陶瓷科技有限公司成为山西省首家享受到“部分先进制造业留抵退税政策”优惠的企业。

中条山集团陶瓷公司2018年成立,是中条山集团发展资源循环综合利用新型产业的升级转型重点项目。今年8月份,84号公告公布后,垣曲县税务部门深入企业就这一新政策进行宣讲、解读,并进行了测算,得知此新政可为企业退税高达4722万元后,立刻就具体的退税事项向省局、市局进行请示汇报;进入10月份,又安排专人对企业进行全程跟踪辅导,完善相关资料;10月12日,该企业向垣曲县税务部门递交相关资料;10月14日,4722万元税款退回中条山集团陶瓷公司。

在安徽,合肥京东方光电科技有限公司收到8.74亿元留抵退税款,成为增值税留抵退税政策实施以来安徽省最大单笔退税款,自此该公司新增增值税留抵一次性退税完毕。

“合肥京东方不断改写全省单笔最大留抵退税数额纪录,缓解了企业资金压力,盘活了资金链条,减少了资金占用成本。”合肥京东方财务部负责人张建强说,“减税降费是撬动京东方发展的坚固支点。”

在河南,首笔先进制造业增值税期末留抵退税业务在焦作成功办理,所退税款已经成功退还到账。“感谢国家的好政策,帮助企业减轻资金压力,激发了企业创新创业的积极性。”得知退税款到账后,企业财务负责人赵龙高兴地说。

近日,国家税务总局焦作市税务局收到武陟县某磨具公司的退税申请,按照84号公告要求,焦作市税务部门迅速安排筛选排查、辅导审核,最终,成功退还到账,完成了河南省首笔先进制造业增值税期末留抵退税。

在湖北,随着嘉鱼县嘉能新型建材有限公司财务负责人李娟办结留抵退税相关手续,湖北省“先进制造业增值税期末留抵退税”政策在咸宁顺利落地。

“在企业资金最为紧张的时候,税务部门给我们送来了退税款,真是及时雨!”拿到3万余元的退税款,李娟感慨地说:“企业近期为扩大生产规模,刚新建了厂房购置了生产线,形成了增值税增量留抵,短期内也没有收入来抵扣,没想到国家政策来了,税款很快就退到了企业账上,给了我们发展的信心。”

在新疆,近日,石河子市鑫磊光电科技有限公司、伊犁高广建材有限公司、喀什润扬新型建材有限公司3家企业分别收到留抵退税款,成为今年新疆首批成功办理“先进制造业增值税增量留抵退税”业务的企业,标志着该政策正式在新疆落地。

从事电力电子元器件制造的石河子市鑫磊光电科技有限公司,是一家新材料领域高新技术企业,在2018年国家试行一次性留抵退税政策时,就成为首批受益企业。今年,国家继续加大对先进制造业的政策倾斜力度,该企业收到留抵退税款22055.06元,成为新疆首批拿到增量留抵退税的企业之一。

更多省份先进制造业留抵退税政策正在落地。实施部分先进制造业留抵退税政策,将有效盘活企业资金,激励企业进一步增大投资及扩大生产规模,激发先进制造业企业创新创业的积极性。下一步,税务部门将继续加大工作力度,帮助企业了解政策、积极运用红利,增强先进制造业可持续性发展的动力。(来源:10月30日,国家税务总局新媒体)

海外版

一、英属维尔京群岛发布最终经济实质规则(关注度:★★★★★

2019年10月9日,英属维尔京群岛国际税务局已敲定适用领土新经济物质要求的规则,该规则自2019年1月1日起生效。新制度包括在2018年《经济实质(公司和有限合伙)法》中。

在很大程度上由欧盟规定的新要求下,已获得经合组织BEPS包容性框架成员国的支持,在低税收管辖区或无税收管辖区内纳税的公司,以及从事欧盟确定的关键活动的公司,必须证明其满足最低物质要求,作为其年度纳税申报表的一部分。进入领土的税收制度。

该标准要求,对于某些流动性较强的商业活动部门,核心创收活动必须由辖区内的合格员工和经营支出进行。

欧盟委员会行为准则小组确定的关键活动包括:银行、保险、基金管理、融资和租赁、航运、知识产权、集体投资工具以及从这些关键活动中产生收入的控股公司。

每项关键活动的实质要求各不相同,以反映所涉公司的不同需要,其目的是为了公平和相称,同时确保在有关管辖区内开展足够的活动,以反映在那里核算的利润数额。实质性要求将包括能够证明公司是从相关地区指导和管理的,公司有足够的员工水平以及年度支出和实际办公室。(来源:10月28日,tax-news.com)

二、欧洲议会议员推动CBC报告公之于众(关注度:★★★★

欧洲议会议员呼吁欧盟成员国就要求公开披露国别报告的提案达成一致,披露跨国公司缴纳的税款。

欧洲议会以572票赞成、42票反对、21票弃权通过了一项关于CBC公开报告的决议。欧洲议会议员们说,同意一个立场将使成员国和欧洲议会开始谈判,目的是就拟议的规则达成最终文本。

根据现行规定,总部位于欧盟或在欧盟开展业务、合并总收入达到7.5亿欧元(8.334亿美元)或以上的跨国集团必须提交CbC报告报告必须包括集团开展业务的每个税务管辖区的信息,包括收入金额、所得税前利润、已付和应计所得税、雇员人数、固定资本、留存收益和有形资产。

据欧洲议会议员称,公开这些信息将提高透明度,并阻止企业将利润转移到低税收地区。

欧洲议会议员的决议还呼吁欧洲理事会轮值主席国芬兰“重新开始并优先考虑”CBC公开报告提案。它欢迎即将上任的委员会支持迅速通过该提案。

图普雷宁代表现任议会主席向议会发表讲话,他对欧洲议会议员们说,有关该提案的工作正在推进,计划举行更多的会议。他补充说,“在安理会方面,我们可能仍需要更多时间澄清我们的立场。”(来源:11月1日,tax-news.com)

三、经合组织:BEPS项目引发了接近全球的税制改革(关注度:★★★

经合组织(OECD)已承诺在2020年前提出解决数字经济税收问题的建议,向G20领导人通报缓解基础侵蚀和利润转移(BEPS)国际努力的最新情况。

经合组织在最新发布的《经合组织/二十国集团(OECD/G20)关于BEPS的包容性框架第二次年度进展报告》中表示,它将响应OECD/G20包容性框架数字经济特别工作组在7月11日会议上商定的一项任务,即OECD应致力于就以下方面的联系和利润分配概念达成国际共识:与数字企业活动税收的关系。

这项工作是在欧盟宣布寻求推行新的数字常设机构规则之后进行的,如果到2020年还没有达成国际共识,可能是单方面的。

在对数字经济征税方面,经合组织表示,将“确定明确的前进方向,并将在2019年6月向20国集团提供最新情况。经合组织指出,各国在前进道路上的意见分歧,并补充说:“我们收到了一些将最后报告提前至2019年的请求。显然,只有在前进道路和实现明确的共同目标的可能途径上有更高程度的趋同,才有可能做到这一点。”

不过,该组织表示:“尽管存在分歧,经合组织/20国集团包容性框架的所有成员国都同意审查联系和利润分配的概念,以期在2020年之前达成共识。”

经合组织还向20国集团提供了一份最新进展,这是自其作为beps项目的一部分,发布了15项解决基础侵蚀和利润转移问题的建议以来的最新进展。它注意到,目前有近120个法域参加了《行政互助公约》,而《行政互助多边文书》有82个签署国,刚刚生效。

报告指出,在处理有害的税收做法方面,经合组织/二十国集团关于边界政策的包容性框架审查了175项优惠税收制度,130多项制度已经修订或废除,或正在修订或废除。

此外,经合组织指出,20国集团坚持要求各国对其税务部门与其纳税人达成的协议类型保持透明。它报告说,已经确定和交换了1.7万项税务裁定,纳税人之间正在交换国别报告,以便税务机关更好地了解跨国公司的税务情况。

经合组织报告称:“这一切的直接结果是,纳税人正在改变他们的行为。许多跨国公司(据报道)已经采取了积极措施,旨在使其税收结构与其实际经济活动保持一致。此外,由于自2009年以来建立的自愿遵守机制和其他离岸调查,由于国际税务合作的改善,特别是信息自动交换的开始,纳税人已经提出并披露了以前隐藏的资产和收入。截至2018年6月,全球各地的司法管辖区已确定此类举措的额外收入(税收、利息、罚款)为930亿欧元(1086亿美元)。

经合组织还强调,作为一项重大成就,经济伙伴关系包容框架的规模。

包容性框架的成员承诺从15个BEPS行动中实施最低标准,重点放在四个具体领域。在执行最低标准时,各国同意在其国内税收制度中取消有害的税收规定,修订其税收条约规则以防止条约滥用,执行国别报告规则并与其他国家交换这些报告,并共同努力改进跨境税务争端解决机制。

除了同意执行最低标准外,包容框架成员国还同意在平等的基础上共同努力,进一步制定BEPS措施,承诺参与关于BEPS措施一致执行情况的同行审查,并向经合组织支付年费。

经合组织报告称,目前共有116个成员国,占全球gdp的95%以上。

经合组织在其报告中还承诺研究可能有助于环境保护政策的其他领域。例如,它说,区块链产生了新的、安全的记录保存方法,这可以为加强税收管理和征收提供机会。不过,经合组织表示,这项技术也支持加密货币,这可能会对过去10年在税收透明度方面取得的成果构成风险。它披露,已经在进行工作,以便更好地了解和处理这些发展,包括为所得税和增值税/消费税目的对加密货币进行适当的税务处理,以及如何调查涉及加密货币的税务犯罪。(来源:10月28日,tax-news.com)

 

 

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